Как продавать в кредит в своем магазине

Как продавать в кредит в своем магазине

Кредиты и рассрочки для ваших клиентов

Попробовать

Подходит всем магазинам: и обычным, и онлайновым

3 минуты

На заполнение заявки

1 минута

На рассмотрение заявки

Продавать в кредит просто

  • Учим ваших сотрудников продавать больше
  • Персональный менеджер и поддержка 24/7
  • Даем макеты
  • Личный кабинет для управления заявками

В обычном магазине

  • Бонус продавцу — до 4% от суммы
  • Предварительное решение по ФИО и номеру телефона
  • Продавец заполнит заявку на кредит с телефона, планшета или ноутбука
  • Покупатель заполнит форму сам
  • На сайте появится кнопка
  • Просто подключить к любому

Максимально прозрачный процесс работы — через личный кабинет для обычных магазинов

Всё для работы с клиентами — в одном месте

  • Обучение перед началом работы с системой
  • Создание заявок и отслеживание статусов
  • Подготовка актов для инкассации документов
  • Оформление возвратов
  • Чат с менеджером банка

Для владельца бизнеса

Быстрый доступ к статистике и управлению программой кредитования

  • Добавление новых продавцов и точек продаж
  • Корректировка размера скидки на рассрочку
  • Отслеживание статистики по заявкам на кредиты и рассрочки и эффективности по программе в целом
  • Управление реквизитами, по которым приходят деньги

Покупка товаров в кредит очень удобна для покупателей. Поэтому все больше торговых фирм задумываются об участии в программах потребительского кредитования с привлечением банков. Ведь, продавая товары в кредит, фирма может значительно увеличить объем продаж. Посмотрим, легко ли стать участником такой программы и какие трудности ожидают фирму на этом пути.

Устаревшие сведенияОбычно большинство вопросов, которые фирмы задают менеджерам банка, – технического характера и связаны с работой оборудования: не проходит авторизация, не заполняется поле. Но существует и еще одна проблема: старые базы данных банка. «У нас был такой случай, – рассказывает Артем Смирнов, менеджер фирмы по продаже бытовой техники. – Женщина обратилась за кредитом на покупку стиральной машины. В заявке на кредит указала, что имеет в собственности квартиру. Из банка пришел ответ, что квартира оформлена на другого человека. Мне пришлось попросить клиентку объяснить ситуацию. Женщина рассказала, что брат продал ей три месяца назад квартиру. С указанным сроком совпадала дата прописки в паспорте. Я отправил ее ответ в банк. Кредит дали: видимо, сотрудники банка знают о недостатках собственных баз данных. Хотя клиенту эти несостыковки доставляют массу неприятных впечатлений».

Будьте внимательны! Если в течение месяца через фирму не взяли ни одного кредита, то по условиям договора некоторые банкимогут брать штрафы

Реализация индивидуальными предпринимателями товаров в кредит

Т.Ю. Левадная,
советник налоговой службы Российской Федерации III ранга

В условиях относительного насыщения товарного рынка и невысокой покупательной способности основной массы населения продажа товаров в кредит становится особенно актуальной. Такая форма организации торговли позволяет существенно расширить круг покупателей и, следовательно, значительно увеличить выручку от реализации товаров.

Существуют два варианта кредитования покупателя:

1) кредит фактически выдается продавцом, поскольку именно он предоставляет покупателю возможность произвести оплату того или иного товара в рассрочку;

2) кредит выдается банком, с которым покупатель, приобретающий товар в рассрочку, заключает договор потребительского кредита. В результате продавец практически сразу получает всю стоимость реализованного товара, а покупатель в дальнейшем расплачивается с банком.

Каждый вариант кредитования покупателя имеет свои преимущества и недостатки, но рассматривать их целесообразно только в случае, если в роли продавца выступают юридические лица, для определенной части которых такая форма организации торговли, как продажа товаров в кредит, становится обычным явлением. Если продавцами являются физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей без образования юридического лица, применение первого варианта кредитования создает ряд юридических, финансовых и налоговых проблем, что делает его применение бессмысленным.

Поэтому рассмотрим возможности применения второго варианта кредитования — кредитование покупателя при участии банка.

В настоящее время потребительским кредитованием занимаются многие крупные банки. Индивидуальным предпринимателям, которые хотят, чтобы банк стал кредитовать их покупателей, необходимо предварительно заключить с банком договор об организации безналичных расчетов. Для подписания такого договора достаточно, как правило, представить те же документы, что и при открытии банковского счета. После заключения такого договора с банком покупатель сможет оформить в магазине индивидуального предпринимателя кредит для приобретения того или иного товара.

Оформлением кредита может заниматься специалист банка, для которого придется оборудовать в магазине рабочее место, либо сам индивидуальный предприниматель или работающий у него сотрудник после соответствующего обучения.

Со стоимости товаров, реализованных в кредит, банк берет комиссию. Размер взимаемой комиссии в большинстве банков не превышает в настоящее время нескольких процентов от стоимости товара, оплачиваемой за счет банковского кредита. При этом все риски, связанные с невозвратом кредита, банк берет на себя.

При продаже товара в кредит фактически заключаются две сделки:

первая — между покупателем и банком, предметом которой является предоставление кредита,

вторая — между покупателем и индивидуальным предпринимателем, предметом которой является собственно купля-продажа товара, оплачиваемого за счет банковского кредита.

Для получения кредита покупатель должен заполнить анкету, предъявить паспорт и какой-нибудь документ: водительские права, пенсионное удостоверение, загранпаспорт и т.д. Ксерокопии этих документов направляются вместе с анкетой в банк, куда одновременно передается один экземпляр кредитного договора или заявления с просьбой заключить договор на указанных в нем условиях; второй же экземпляр остается у покупателя, приобретающего товар в кредит.

Читайте также:  Запустить в песочнице 360 что это

Как правило, определенная часть стоимости товара (15-30 %) вносится покупателем в кассу магазина наличными деньгами, а оставшаяся часть стоимости товара погашается за счет выданного банком кредита. Банк перечисляет по поручению покупателя оставшуюся сумму на расчетный счет индивидуального предпринимателя — продавца товара. При этом перечисляемая банком сумма уменьшается на размер взимаемой им комиссии.

Тем не менее обязательство покупателя будет считаться погашенным на всю сумму, поскольку в конечном счете стоимость товара оплачивается не банком, а покупателем, а банк лишь перечисляет за него деньги. Комиссия, которая полагается банку, является самостоятельным обязательством индивидуального предпринимателя — продавца товара перед банком.

Следует отметить, что приобретение товара в кредит не ограничивает покупателя в правах, которые предоставлены ему Законом РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей". Это означает, что покупатель вправе вернуть, обменять товар, предъявить претензии к его качеству и т.д.

Кроме того, если кредитный договор составляется таким образом, что приобретенный товар является залогом, обеспечивающим возврат кредита, то необходимо учитывать то обстоятельство, что в соответствии со ст. 353 Гражданского кодекса Российской Федерации при смене собственника заложенного имущества все обязанности в рамках отношений по предоставлению залога переходят к новому собственнику. Это означает, что правопреемник залогодателя становится на место залогодателя и несет все обязанности последнего, если соглашением с залогодержателем не установлено иное.

Таким образом, если проданный товар является залогом, то при его возврате покупателем к продавцу переходят обязанности залогодателя. Следовательно, если покупатель не вернет кредит банку, неприятности могут возникнуть и у продавца.

С точки зрения налогообложения операции по продаже товаров в кредит с участием банка отличаются от обычной реализации наличием банковской комиссии.

При продаже индивидуальными предпринимателями товаров в кредит полученный ими доход от реализации разбивается на две части:

1) первоначальный взнос, внесенный покупателем в кассу магазина наличными деньгами;

2) оставшаяся часть стоимости товара, которая погашается за счет выданного банком кредита и перечисляется банком по поручению покупателя на расчетный счет индивидуального предпринимателя — продавца товара.

При этом перечисляемая банком сумма уменьшается на размер взимаемой им комиссии. Вместе с тем наличие комиссии не уменьшает стоимость продаваемого товара, поскольку участие банка в расчетах за проданный в кредит товар не меняет условий договора купли-продажи, в том числе и размера обязательств покупателя.

В связи с этим для целей налогообложения в доход индивидуального предпринимателя — продавца должна включаться вся стоимость реализованных в кредит товаров без ее уменьшения на суммы удержанной банком комиссии.

Именно здесь обнаруживается один из рисков, которым подвергается налогоплательщик-продавец, решивший практиковать такую форму организации торговли, как продажа товаров в кредит. Что же ему следует предпринять в подобной ситуации?

Прежде всего следует найти возможность компенсировать удержанные суммы банковской комиссии.

В частности, индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность с применением общей системы налогообложения и являющиеся плательщиками налога на доходы физических лиц в порядке, установленном главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), имеют возможность компенсировать суммы удержанной банком комиссии посредством их включения в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы, полученные ими от занятия предпринимательской деятельностью.

При этом необходимо учитывать, что согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России и МНС России.

Учет доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями производится в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным совместным приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 (далее — Порядок учета).

Пунктом 4 Порядка учета установлено, что учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями посредством фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

Согласно п. 15 Порядка учета под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, непосредственно связанные с извлечением доходов от предпринимательской деятельности.

При этом расходы (затраты) должны быть обоснованными, то есть экономически оправданными, а их оценка должна выражаться в денежной форме. Экономически оправданными затратами считаются затраты (расходы), обусловленные целями получения доходов, удовлетворяющие принципу рациональности и обусловленные обычаями делового оборота.

Необходимым условием признания затрат для целей налогообложения является подтверждение произведенных расходов первичными документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей предусмотрено право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Такие вычеты предоставляются индивидуальным предпринимателям на основании их письменного заявления при подаче ими в налоговый орган налоговой декларации по окончании отчетного налогового периода.

Читайте также:  Гугл фото войти в аккаунт с компьютера

Следовательно, налогоплательщик должен доказать, что суммы удержанной банком комиссии являются платой за предоставляемые банком услуги. Для этого в договоре об организации безналичных расчетов, заключенном между банком и индивидуальным предпринимателем, необходимо предусмотреть такое условие.

В этом случае сам договор продавца с банком, копии кредитных договоров, а также представленный банком акт о перечислении на расчетный счет предпринимателя — продавца выданных покупателям товаров кредитов будут являться документальным подтверждением произведенных расходов в виде банковской комиссии. Экономическим обоснованием вышеуказанных расходов может служить увеличение доходов, полученных налогоплательщиком от реализации товаров, в результате привлечения дополнительного числа покупателей.

При соблюдении вышеуказанных условий у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих продажу товаров в кредит и являющихся плательщиками налога на доходы физических лиц, имеется возможность компенсировать суммы удержанной банком за предоставленные им услуги комиссии посредством включения этих сумм в соответствии с подпунктом 3 п. 47 Порядка учета в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы, полученные от занятия предпринимательской деятельностью.

Таким образом, у индивидуальных предпринимателей, которые работают с применением общего режима налогообложения, имеется реальная возможность относительно благополучно обойти стороной подстерегающий их "подводный камень" в виде сумм банковской комиссии. Вместе с тем у данной категории налогоплательщиков при заполнении Книги учета, наверняка, возникнут определенные сложности с выполнением требований п. 13 Порядка учета, предусматривающего использование кассового метода отражения полученных доходов и произведенных расходов, поскольку оплата за реализованный в кредит товар будет осуществляться двумя платежами: внесенным покупателем в кассу наличным и перечисленным банком по поручению покупателя на расчетный счет продавца безналичным.

Для сведения к минимуму возникающих в процессе ведения учета сложностей индивидуальный предприниматель — продавец должен открыть расчетный счет в том банке, который перечисляет оставшуюся часть стоимости товара, проданного в кредит. В этом случае сумма оплаты оставшейся части стоимости товара будет поступать на расчетный счет индивидуального предпринимателя практически день в день, что позволит устранить временной разрыв между поступлением наличного и безналичного платежей за один и тот же реализованный товар.

Гораздо более серьезные препятствия возникают у тех налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, которые изъявляют желание осуществлять продажу товаров в кредит, но переведены на уплату единого налога на вмененный доход.

В соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности является специальным налоговым режимом, установленным настоящим Кодексом и применяемым налогоплательщиками в обязательном порядке со дня введения его законами субъектов Российской Федерации на их территории.

Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта Российской Федерации, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, не освобождаются от обязанностей по ведению расчетных операций в соответствии с законодательством Российской Федерации, кассовых операций в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета Директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, и обязанностей, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади, относится к тем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых по решению субъекта Российской Федерации может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

При этом статьей 346.27 НК РФ установлено, что для целей главы 26.3 НК РФ розничной торговлей признается торговля товарами (включая и технически сложные товары бытового назначения) и оказание услуг покупателям за наличный расчет.

Вместе с тем согласно ГОСТ Р 51303-99 "Торговля. Термины и определения", утвержденному постановлением Госстандарта России от 11.08.1999 N 242-ст, розничной торговлей является торговля товарами и оказание услуг покупателям для личного, семейного, домашнего использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Оптовая торговля — это торговля товарами с последующей их перепродажей или профессиональным использованием.

Исходя из смысла вышеприведенных понятий очевидно, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой, является цель приобретения товара и способ его дальнейшего использования покупателем.

В связи с этим можно сделать вывод о том, что приобретенные в розницу товары применяются покупателем для конечного (непосредственного) потребления, в то время как приобретенные в оптовой продаже товары используются покупателем для промежуточного потребления, то есть в своей предпринимательской или профессиональной деятельности при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг.

Таким образом, очевиден тот факт, что законодателем в главе 26.3 НК РФ в результате введения дополнительного критерия, предусматривающего использование только наличной формы расчета между продавцом и покупателем, ограничивается и сужается смысл того определения розничной торговли, который дан ГОСТ.

Читайте также:  Как в экселе сделать дату автоматически

В результате такого ограничения индивидуальные предприниматели, которые хотят осуществлять продажу товаров в кредит, но переведены на уплату единого налога на вмененный доход, оказываются "ущемленными" налоговым законодательством.

Формально вроде бы никто не ограничивает их в праве на применение различных существующих форм торговли, но фактически в рамках действующих норм налогового законодательства они лишены такой возможности, поскольку продажа товаров в кредит требует использования двух видов платежей: наличных и безналичных. При этом статьей 346.27 НК РФ определено, что розничной торговлей признается торговля товарами и оказание услуг покупателям только за наличный расчет, что автоматически ограничивает предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход, в применении различных форм расчета с покупателями, в частности безналичной.

Таким образом, сложилась парадоксальная ситуация, при которой в случае реализации индивидуальным предпринимателем — плательщиком единого налога того или иного товара в кредит уплата той определенной части стоимости товара, которую покупатель сам вносит в кассу магазина наличными деньгами, рассматривается как процедура, присущая розничной торговле, а уплата оставшейся части стоимости того же товара, которая погашается за счет выданного банком кредита, перечисляемого банком по поручению покупателя товара на расчетный счет индивидуального предпринимателя — продавца, в соответствии со ст. 346.27 НК РФ уже не признается процедурой, относящейся к розничной торговле.

Вместе с тем применение безналичной формы оплаты за товар, который продан покупателю для личного, семейного, домашнего, не связанного с предпринимательской деятельностью использования, не меняет сути самой торговой операции, которая в данном случае не может классифицироваться иначе, как розничная купля-продажа товара. Следовательно, реализация индивидуальным предпринимателем товаров в кредит не дает оснований рассматривать данную операцию как осуществление иного, отличного от розничной торговли, вида предпринимательской деятельности, например оптовой торговли, которая не относится к видам предпринимательской деятельности, в отношении которых по решению субъекта Российской Федерации может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Однако некоторые работники налоговых органов и отдельные налогоплательщики полагают, что в случае продажи индивидуальным предпринимателем товаров в кредит часть полученных в результате такого метода реализации доходов в виде наличных денежных сумм, внесенных покупателями в кассу магазина, относится к доходам, в отношении которых правомерно применение установленной главой 26.3 НК РФ системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в то время как остальная часть полученных предпринимателем от реализации в кредит доходов в виде сумм, перечисленных банком по поручению покупателей товаров на расчетный счет индивидуального предпринимателя — продавца, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 НК РФ.

Мотивируется такая позиция тем, что в соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Кроме того, пунктом 7 данной статьи НК РФ определено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с общим режимом налогообложения. Налогоплательщики, занимающиеся наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению единым налогом, иными видами предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

С учетом вышеизложенного такая позиция, по мнению автора, не выдерживает никакой критики, поскольку использование двух форм оплаты (наличной и безналичной) при продаже одного и того же товара не дает правовых оснований для того, чтобы рассматривать такую куплю-продажу не в целом в качестве торгово-розничной операции, а как осуществление двух видов предпринимательской деятельности, в отношении которых могут применяться различные системы налогообложения.

Представить себе, каким образом индивидуальный предприниматель, имеющий свидетельство о государственной регистрации, дающее ему право на занятие торгово-закупочной деятельностью, и переведенный на уплату единого налога на вмененный доход, сможет в случае реализации товаров в кредит вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении доходов, полученных в виде наличных денежных сумм, внесенных покупателями в кассу магазина, и доходов, полученных в виде сумм, перечисленных банком по поручению покупателей товаров на расчетный счет индивидуального предпринимателя — продавца, проблематично даже человеку с очень богатым воображением. Если же принять во внимание то обстоятельство, что и сами товары, проданные в кредит, должны в соответствии с принципом количественно-суммового учета учитываться налогоплательщиком в двух системах учета одновременно, то в такой ситуации у продавца не остается иного выбора, кроме как отказаться от использования такой формы торговли, как реализация товаров в кредит.

Таким образом, в очередной раз в результате недоработок законодателя имеет место коллизия отдельных норм действующего законодательства, следствием которой является нарушение законных прав как налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, так и граждан-покупателей.

Ссылка на основную публикацию
Как поставить темную тему на яндекс браузер
Многие разработчики программ и сервисов стараются добавлять альтернативное оформление в виде темного интерфейса. Замена белого цвета удобна тем, кто много...
Как пользоваться пультом управления телевизора lg
Стандартный пульт дистанционного управления Вашего ТВ может выглядеть так: 2 ответа к вопросу “Пульт дистанционного управления (описание кнопок)” как найти...
Как пользоваться рут правами на андроиде
Kingo Android Root – это программа для быстрого получения root прав практически на любом устройстве, которое находится под управлением ОС...
Как поставить фото в телеграмме на аватарку
Как в Телеграмме поставить фото на аву (аватар) — ведь трудно недооценить ее значение, картинка в профиле не только формирует...
Adblock detector